เกณฑ์ ในการ ไม่ผ่านการรับรอง หุ้น ตัวเลือก

หากคุณได้รับตัวเลือกในการซื้อหุ้นเป็นการชำระเงินสำหรับบริการของคุณคุณอาจมีรายได้เมื่อคุณได้รับตัวเลือกเมื่อคุณใช้ตัวเลือกหรือเมื่อคุณทิ้งตัวเลือกหรือหุ้นที่ได้รับเมื่อคุณใช้ตัวเลือก มีสองประเภทของตัวเลือกหุ้น: ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ (ISO) เป็นตัวเลือกหุ้นตามกฎหมาย ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือแผน ISO เป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่ทางการเงิน โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 รายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี เพื่อขอความช่วยเหลือในการพิจารณาว่าคุณได้รับทางเลือกตามกฎหมายหรือหุ้นที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์หรือไม่ หากนายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณมีตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายคุณจะไม่รวมจำนวนเงินใด ๆ ในรายได้รวมของคุณเมื่อคุณได้รับหรือใช้ตัวเลือกนี้ อย่างไรก็ตามคุณอาจต้องเสียภาษีขั้นต่ำอื่นในปีที่คุณใช้ ISO สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูคำแนะนำในแบบฟอร์ม 6251 คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณซื้อโดยใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน อย่างไรก็ตามหากคุณไม่ได้มีข้อกำหนดในการถือครองพิเศษคุณจะต้องปฏิบัติต่อรายได้จากการขายเป็นรายได้ธรรมดา เพิ่มจำนวนเงินเหล่านี้ซึ่งถือเป็นค่าจ้างตามเกณฑ์ของหุ้นในการกำหนดกำไรหรือขาดทุนจากการจำหน่ายหุ้น โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับรายละเอียดเฉพาะเกี่ยวกับประเภทของตัวเลือกหุ้นเช่นเดียวกับกฎสำหรับเมื่อมีการรายงานรายได้และวิธีการรายงานรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ Option Incentive Stock - หลังจากที่ใช้ ISO คุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณแบบฟอร์ม 3921 (PDF), การใช้ตัวเลือกหุ้นส่งเสริมการขายตามมาตรา 422 (ข) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องในรายงานของคุณ แผนการจัดซื้อหุ้นของพนักงาน - หลังจากการโอนหรือขายหุ้นครั้งแรกโดยการใช้ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานคุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณเป็นแบบฟอร์ม 3922 (PDF) การโอนหุ้นที่ได้มาจากแผนการซื้อหุ้นของพนักงานตาม มาตรา 423 (c) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องที่จะรายงานในการคืนสินค้าของคุณ ถ้านายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณเลือกตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดจำนวนเงินที่ต้องรวมและเวลาในการรวมจะขึ้นอยู่กับว่าสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้หรือไม่ มูลค่าตลาดยุติธรรม - หากตัวเลือกมีการซื้อขายหลักทรัพย์ในตลาดที่จัดตั้งขึ้นคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้ โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับกรณีอื่น ๆ ซึ่งคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกและกฎเพื่อกำหนดเวลาที่คุณควรรายงานรายได้สำหรับตัวเลือกที่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ ไม่ง่ายที่จะกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรม - ตัวเลือกที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ส่วนใหญ่ไม่มีราคาตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ สำหรับตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกโดยไม่มีมูลค่ายุติธรรมของตลาดที่กำหนดได้จะไม่มีเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเมื่อได้รับเลือก แต่คุณต้องรวมถึงรายได้ในมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ได้รับจากการใช้สิทธิโดยหักจำนวนเงินที่ชำระเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้ คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณได้รับโดยการใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน สำหรับข้อมูลเฉพาะและข้อกำหนดในการรายงานโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 หน้าสุดท้ายที่ได้รับการปรับปรุงหรืออัปเดต: 17 กุมภาพันธ์ 2017 หุ้นของ บริษัท จากตัวเลือกที่ไม่ได้รับการคัดเลือกผลกระทบทางภาษีเมื่อคุณขายหุ้นที่ได้รับจากการใช้ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านเกณฑ์ เมื่อคุณใช้ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองคุณจะรายงานรายได้ค่าชดเชยสามัญ แต่เมื่อคุณขายหุ้นที่คุณรายงานการเพิ่มทุนหรือขาดทุน พื้นฐานสำหรับหุ้น (ใช้ในการกำหนดกำไรหรือขาดทุนที่คุณรายงาน) รวมถึงจำนวนรายได้ที่คุณรายงานเพื่อใช้ตัวเลือกนี้ดังนั้นคุณจึงไม่ต้องเสียภาษีสองครั้งในจำนวนเดียวกัน การรายงานการขายหุ้นสำหรับหลาย ๆ คนการขายหุ้นจากตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์เป็นประสบการณ์แรกในการขายหุ้น หากคุณไม่คุ้นเคยกับกฎระเบียบอาจปรากฏว่ารายได้ถูกหักภาษีสองครั้ง ไม่มีความกลัวที่เคยชินเกิดขึ้น เมื่อคุณขายหุ้นผ่านโบรกเกอร์คุณจะได้รับแบบฟอร์มรายงานผลการขายดังกล่าว: แบบฟอร์ม 1099-B แบบฟอร์มนี้ไม่ได้บอกว่าได้รับกำไรหรือขาดทุนมากเพียงใด มันบอกเพียงว่าคุณได้รับจากการขายเท่าไหร่ ขึ้นอยู่กับคุณเพื่อหากำไรหรือขาดทุนที่คุณรายงานจากการขาย การทำเช่นนี้คุณจำเป็นต้องรู้พื้นฐานของหุ้น โดยปกติพื้นฐานของหุ้นเป็นเพียงค่าใช้จ่ายสำหรับหุ้นของคุณ (รวมค่าคอมมิชชั่นนายหน้าถ้ามี) แต่ theres กฎพิเศษสำหรับหุ้นจากตัวเลือกที่ไม่เพียงพอ พื้นฐานของหุ้นของคุณเมื่อคุณใช้ตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์คุณจะมีพื้นฐานเท่ากับจำนวนเงินที่คุณจ่ายสำหรับหุ้นบวกกับจำนวนรายได้ที่คุณรายงานเพื่อใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปหมายความว่าพื้นฐานของคุณจะเท่ากับมูลค่าของหุ้นในวันที่คุณใช้ตัวเลือก ตัวอย่าง: คุณใช้ตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์ในการซื้อ 1,000 หุ้นในราคาหุ้นละ 15 บาทเมื่อมูลค่าหุ้นเท่ากับ 40 หุ้น คุณรายงานรายได้จากการชดเชย 25,000 ราย (25 บาทต่อหุ้น) พื้นฐานของคุณสำหรับหุ้นคือ 40 ต่อหุ้น: 15 คุณจ่ายบวก 25 คุณรายงานเป็นรายได้ พื้นฐานของคุณไม่รวมถึงจำนวนเงินที่คุณจ่ายให้นายจ้างของคุณสำหรับหักภาษี ณ ที่จ่าย กำไรหรือขาดทุนตัดทอนจากจำนวนเงินที่ได้รับจากการขายหุ้นเพื่อหากำไรหรือขาดทุน คุณมีเงินทุนสูญหายหากผลเป็นตัวเลขลบหากคุณมีเงินทุนเพิ่ม ระยะเวลาการถือครองไม่เพียงพอที่จะทราบจำนวนกำไรหรือขาดทุนของคุณ คุณจำเป็นต้องทราบระยะเวลาการถือครองของคุณ ที่ช่วยให้คุณทราบว่ากำไรหรือขาดทุนของคุณเป็นระยะสั้นหรือระยะยาว ระยะเวลาการถือครองหุ้นของคุณเริ่มต้นเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้ คุณไม่สามารถรวมเวลาที่คุณถือตัวเลือกได้ หากคุณขายหุ้นหนึ่งปีหรือน้อยกว่าหลังจากที่คุณใช้ตัวเลือกที่กำไรหรือขาดทุนของคุณเป็นระยะสั้น คุณต้องรอปีและวันที่จะได้รับผลกำไรระยะยาวค่าคงที่ในตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (NQSOs) อาจดูสับสนเมื่อเทียบกับตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ (ISOs) เนื่องจาก NQSOs ต้องเสียภาษีในเวลาที่ต่างกันสองครั้งในขณะที่ ISOs ต้องเสียภาษีเพียงครั้งเดียวเท่านั้น ดูเล็กน้อยใกล้ชิด แต่และคุณจะเห็นนี้เป็นจริงสิ่งที่ดี NQSOs มีโอกาสกระจายพันธกรณีภาษีของคุณแทนที่จะได้รับการตีทั้งหมดในครั้งเดียว นายจ้างกำหนดคุณสมบัติไม่ผ่านการรับรองให้พนักงาน NQSOs เป็นรางวัลสำหรับการทำงานหนักและความภักดี NQSO อนุญาตให้พนักงานซื้อหุ้นของนายจ้างจำนวนหนึ่งในราคาที่กำหนด NQSOs มักมีกำหนดการให้สิทธิ์พนักงานต้องรอให้ถึงช่วงเวลาหนึ่งก่อนที่พวกเขาจะสามารถใช้ตัวเลือกนี้ได้ แนวคิดหลักที่อยู่เบื้องหลังตัวเลือกหุ้นทั้งหมดก็คือราคาหุ้นของนายจ้างจะเพิ่มขึ้น เมื่อถึงเวลาที่คุณใช้ NQSO และซื้อหุ้นราคาการใช้สิทธิของคุณจะต่ำกว่าราคาตลาดของหุ้นโดยส่วนใหญ่จะให้ส่วนลดแก่คุณ จากนั้นคุณสามารถถือหุ้นหรือขายเพื่อหากำไรได้ องค์ประกอบค่าตอบแทน IRS เห็น NQSOs เช่นเดียวกับผลประโยชน์ทั้งหมดของพนักงาน - เป็นการชดเชย แตกต่างจากรูปแบบการชดเชยส่วนใหญ่อย่างไรก็ตาม NQSOs ไม่มีค่าใด ๆ จนกว่าจะมีการใช้สิทธิ มูลค่าที่คุณได้รับจะเท่ากับความแตกต่างระหว่างราคาการออกกำลังกายกับราคาตลาดของหุ้น นี่เรียกว่าองค์ประกอบการชดเชยและ IRS พิจารณาว่าเป็นส่วนหนึ่งของค่าตอบแทนของคุณสำหรับปี การชดเชยนี้เป็นส่วนหนึ่งของรายได้ปกติของคุณและไปที่แบบฟอร์ม 1040 พร้อมด้วยค่าจ้างเคล็ดลับและเงินเดือนอื่น ๆ ในกรณีส่วนใหญ่ระบบจะแสดงค่า W-2 เป็นส่วนหนึ่งของรายได้โดยรวมของคุณ แต่ให้ยืนยันกับนายจ้างของคุณเพื่อให้แน่ใจว่าคุณได้รายงานจำนวนที่ถูกต้อง พื้นฐานต้นทุนเมื่อ youve exercised NQSO คุณมีการลงทุน เช่นเดียวกับการลงทุนอื่น ๆ คุณจะคำนวณกำไรหรือขาดทุนของคุณตามต้นทุนซึ่งเป็นราคาซื้อเดิมบวกค่าคอมมิชชั่นและค่าธรรมเนียมต่างๆที่เกี่ยวข้องกับการซื้อและขายสินทรัพย์ ด้วย NQSO คุณจะได้รับขั้นตอนขึ้นพื้นฐานของคุณเพื่อมูลค่าตลาดของหุ้นในวันที่ซื้อไม่ใช่จำนวนเงินที่คุณจ่ายจริงสำหรับมัน ซึ่งหมายความว่าคุณไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้จากภาษีเงินทุนในองค์ประกอบการชดเชยซึ่งในหลาย ๆ กรณีมีความแตกต่างอย่างมากหากคุณซื้อหุ้นทันที กำไรหรือขาดทุนจากการลงทุนเมื่อคุณขายหุ้นแล้วคุณจะได้รับผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนหรือคุณมีรายได้ลดลงเช่นเดียวกับหุ้นอื่น ๆ โปรดจำไว้ว่ากำไรหรือขาดทุนนี้เป็นราคาที่แตกต่างระหว่างราคาขายของคุณกับต้นทุนที่เพิ่มขึ้น หากคุณถือครองสินทรัพย์ทุนเช่นหุ้นเป็นเวลาไม่น้อยกว่าหนึ่งปีถือว่าเป็นกำไรในระยะสั้นและถูกหักภาษี ณ อัตรารายได้ปกติ หากคุณถือไว้เป็นเวลาอย่างน้อยกว่าหนึ่งปีคุณจะได้รับระยะยาวและมีคุณสมบัติเพียงพอสำหรับอัตราภาษีที่ต่ำกว่ามาก หากคุณสูญเสียรายได้จากการขายคุณสามารถใช้การสูญเสียดังกล่าวเพื่อชดเชยผลกำไรจากเงินทุนอื่น ๆ ที่คุณมีในปีนี้ได้สูงสุด 3,000 ครั้ง การสูญเสียใด ๆ ที่เกิน 3,000 สามารถนำมาใช้กับปีภาษีในอนาคตได้จากสต็อคจากตัวเลือกที่ไม่ได้รับการคัดเลือกกฎสำหรับการพิจารณาพื้นฐานและระยะเวลาการถือครองหุ้นของคุณจากตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านเกณฑ์ หน้านี้อธิบายถึงวิธีการกำหนดพื้นฐานเริ่มต้นของคุณในหุ้นที่ได้รับเมื่อคุณใช้ตัวเลือกที่ไม่ได้รับการรับรอง การอภิปรายทำให้สมมติฐานต่อไปนี้: คุณได้รับตัวเลือกในการเชื่อมต่อกับการปฏิบัติงานของบริการ (ในฐานะพนักงานผู้อำนวยการที่ปรึกษา ฯลฯ ) ตัวเลือกไม่ใช่ตัวเลือกหุ้นที่กระตุ้น ตัวเลือกนี้ไม่สามารถซื้อขายได้อย่างเสรีในตลาดหลักทรัพย คุณได้รับหุ้นโดยการใช้สิทธิและจ่ายเงินสด (กฎที่แตกต่างกันไม่ครอบคลุมที่นี่ให้ใช้หากคุณชำระเงินสำหรับหุ้นโดยการยอมจำนนหุ้นของหุ้นที่คุณเป็นเจ้าของก่อนหน้านี้) หมายเหตุ: หน้านี้เป็นส่วนหนึ่งของคู่มือทั่วไปของเราในการซื้อและขายหุ้นและข้อตกลงเฉพาะกับพื้นฐานของหุ้นของคุณ คำแนะนำเกี่ยวกับปัญหาด้านภาษีที่เกี่ยวข้องกับตัวเลือกที่ไม่ได้รับการคัดเลือกและตัวเลือกหุ้นจูงใจจะปรากฏในคำแนะนำในการชดเชยหุ้นและตัวเลือกของเรา พื้นหลังคุณต้องชำระภาษี ณ เวลาที่คุณได้รับตัวเลือกที่ไม่ได้รับการรับรอง การกระทำทั้งหมดจากจุดเสียภาษีจะเกิดขึ้นเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้ ในเวลานั้นคุณต้องจ่ายเงินจำนวนหนึ่ง (ราคาการออกกำลังกาย) เพื่อซื้อหุ้น แม้ว่าคุณจะจ่ายเงินและไม่ได้รับเงินกฎหมายภาษีถือว่าคุณเหมือนกับคุณได้รับรายได้ จำนวนรายได้คือส่วนต่างระหว่าง (ก) มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นที่คุณซื้อและ (ข) จำนวนเงินที่คุณจ่ายไป ความคิดคือคุณได้รับผลประโยชน์โดยซื้อหุ้นจำนวนน้อยกว่ามูลค่าเพื่อประโยชน์ที่ควรได้รับการพิจารณาเป็นรายได้ รายได้นี้ถือเป็นค่าตอบแทนสำหรับบริการ กล่าวคือเป็นรายได้ธรรมดาไม่ใช่กำไรจากการลงทุน หากคุณเป็นลูกจ้างนายจ้างของคุณจะต้องรายงานจำนวนนี้เป็นค่าจ้าง นายจ้างของคุณจำเป็นต้องระงับรายได้นี้ แต่รายได้ไม่ได้อยู่ในรูปของเงินสดและนายจ้างไม่สามารถตอบสนองความต้องการหัก ณ ที่จ่ายได้โดยส่งหุ้นไปยัง IRS ดังนั้นคุณอาจจำเป็นต้องจ่ายเงินเพิ่ม (นอกเหนือจากราคาซื้อหุ้น) เพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดการหัก ณ ที่จ่าย การกำหนดฐานเริ่มต้นของคุณพื้นฐานเบื้องต้นสำหรับหุ้นมีค่าเท่ากับ (ก) จำนวนเงินที่คุณจ่ายสำหรับหุ้นรวมทั้ง (ข) จำนวนเงินที่คุณต้องรายงานเป็นรายได้ กล่าวอีกนัยหนึ่งเบื้องต้นของคุณสำหรับหุ้นมีมูลค่าเท่ากับมูลค่าตลาดยุติธรรมในเวลาที่คุณใช้ตัวเลือก พื้นฐานเบื้องต้นของหุ้นไม่รวมถึงจำนวนเงินที่คุณอาจจ่ายเพื่อตอบสนองความต้องการหัก ณ ที่จ่าย เงินนี้เป็นเครดิตในภาษีของคุณสำหรับปีที่คุณใช้ตัวเลือก แต่ไม่เพิ่มให้กับคุณ ระยะเวลาการถือครองหุ้นของคุณ (ใช้เพื่อระบุว่าคุณมีกำไรระยะยาวหรือไม่เมื่อคุณขายหุ้น) เริ่มต้นในวันที่คุณใช้ตัวเลือกนี้ คุณไม่ได้รับอนุญาตให้ใส่ช่วงเวลาที่คุณมีตัวเลือกไว้ ตัวอย่าง: ในปี 2542 คุณได้รับเลือกให้ซื้อหุ้น XYZ จำนวน 200 หุ้น (นายจ้างของคุณ) ที่ราคา 25 บาทต่อหุ้น คุณไม่จำเป็นต้องรายงานรายได้ใด ๆ ในเวลานั้น ในปีพ. ศ. 2544 เมื่อหุ้นซื้อขายที่ 40 คุณใช้ตัวเลือก คุณจ่ายเงิน 5,000 เพื่อซื้อหุ้น 200 หุ้นมูลค่า 8,000 ซึ่งหมายความว่าคุณมีรายได้ 3,000 เพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดการหัก ณ ที่จ่าย (รัฐบาลกลางและรัฐ) คุณต้องจ่ายเพิ่มอีก 930 รายโดยพื้นฐานสำหรับหุ้นคือ 8,000 รายได้ของคุณสำหรับปีพ. ศ. 2544 มีจำนวน 3,000 รายจากการใช้ตัวเลือกนี้และเครดิตหัก ณ ที่จ่ายของคุณรวมถึงเงินเพิ่มอีก 930 ที่คุณจ่าย หมายเหตุ: ในทางเทคนิคพื้นฐานสำหรับหุ้นของคุณประกอบด้วยสามสิ่ง นอกเหนือจากสองข้อดังกล่าวข้างต้น (จำนวนเงินที่จ่ายสำหรับหุ้นและจำนวนรายได้ที่คุณมี) จะมีจำนวนเงินที่คุณจ่ายเพื่อรับตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์ การจ่ายเงินสำหรับตัวเลือกที่ไม่ผ่านคุณสมบัติจึงเป็นเรื่องผิดปกติดังนั้นในกรณีส่วนใหญ่คุณจะมีเพียงสองรายการที่กล่าวถึงเท่านั้น